如何看待资本金管理政策执行中存在的问题

如何看待资本金管理政策执行中存在的问题

当前欧美主权债务危机蔓延、经济复苏进程缓慢，国内通胀压力加大、人民币汇率履创新高，外汇管理面临严峻的挑战，工作重点也因时因势转为“防热钱、减顺差、推改革、促平衡”。同时，在资本金流入与结汇趋热背景下，持续打击并震慑“热钱”流入，督促市场主体合法经营，切实防范输入性通胀风险，加强对外商投资企业资本金结汇的监管势在必行。　　外商投资资本金管理政策执行中存在的问题　　银行代位监管责任意识不强，影响资本金结汇监管。外汇管理改革推动银行代位监管职能不断增加。银行作为资本金结汇前台环节，便于掌握跨境资金的流动过程，同时把握着对异常资金的初步判断和控制关口。但部分外汇指定银行存在着监管责任意识不强的问题，直接影响了资本金结汇政策贯彻执行效果。一是银行不能坚持对客户服务与监管并重的原则，过度追求客户资源维护与服务，强调为其提供“便捷”服务，甚至存在为企业设计政策“绕行”路线现象，代位监管职责履行乏力。二是银行前台柜员对相关单据真实性审核操作水平不高，只能完成对单证表面真实性的初步判断，监管意识不足，影响了外汇管理政策有效执行。三是银行从业人员缺乏必要的监管信息支持，获取相关监管部门共享信息难度较大，对相关单据的真实性审核只停留在表面。例如对资本金结汇要件的审核，不知如何判断经营行为逻辑关系，无法识别虚假合同、虚假发票等。　　企业规避政策手段多样影响资本金结汇管理政策落实。虽然国家外汇管理局关于外商投资企业外汇资本金支付结汇管理政策规定明确，但外商投资企业在执行过程中仍有规避政策的可乘之机。一是资本金结汇后在规定时间内提供结汇发票制度要求约束乏力。文件规定外商投资企业资本金一次性全部结汇，或最后一笔结汇时应在五个工作日内提交结汇发票。企业因后续再无资本金结汇需求，对于提供发票的制度规定置之不理，银行无法对其约束，外汇管理部门非现场监管亦不能及时掌握。二是办理下次结汇时提供上次资金使用发票政策存在监管盲区。企业在已完成较大额度资本金结汇的前提下，仅在资本金账户剩余少量余额，绕开全额结汇提供发票的时间限制，逃避“提供上一笔结汇发票”的政策要求。　　监管合力欠缺影响外汇检查执法效能发挥。外商投资企业外汇业务只是其企业经营链条的一部分，为全面摸清资本金是否合规应用，外汇检查需触及企业经营过程的方方面面。相关职能部门的监管信息交流不畅，税务、工商等相关部门不能提供权威佐证，直接影响检查效能，降低外汇检查效率。　　完善资本金管理政策的建议　　细化和完善资本金结汇管理政策。在资本项目不断深化改革进程中，资本金结汇政策进一步完善可推动资本项目非现场监管、事后监管效能不断提升。一是进一步完善关于资本金结汇发票审核相关条款。明确银行对于一次性结汇发票的催缴义务，对于企业不能如期提供发票的行为，量化考核银行的催缴工作，规定银行催缴行为并留存必要证明，同时明确银行免责条款，将屡次催缴仍拒绝提交发票的违规企业移交检查部门处理。二是针对企业利用账户留有少许资本金不结汇而逃避监管的行为，明确企业前次资本金相关要件的递交时限，参照投资总额规定备用额度，科学设置备用金结汇金额比例，严打企业逃避监管的投机行为。三是建立起重点企业监管机制。充分利用非现场检查系统，结合当地跨境资本流动特点，综合非现场及现场监管结果，建立起对大额、频繁或异常外商投资企业监管机制，重点关注企业各项外汇业务经营行为，跨境资本动向，企业关联交易行为等。外汇局可将疑点信息和监管结果通报外汇指定银行，加强对重点企业资本金来源、结汇及人民币使用用途跟踪监测，重点排查，防范违规资金流动。　　建立共享机制，强化银行资本金结汇合力监管。建设完善的共享机制，需要多个职能部门配合，在完善的法律支持下，明确各监管方义务，畅通监管信息互递渠道，提供监管技能互动平台。一是进一步完善外汇管理相关政策，细化银行审核内容与要点，对于银行应实施的督促职责，明确执行效力，建立起完善的法律支持环境。增加银行对结汇要件真实性审核需达到的标准，通过共享监管信息，支持银行现场核验商业合同、结汇发票真伪、支付用途是否符合逻辑等代位监管行为。二是建立与税务、工商、建设部门等职能部门的协调机制，提高对结汇要件等重要凭证的审核效率。三是建立对银行外汇从业人员的考核与培训机制，提高代位监管履职能力，把好资本金流入的监测关与结汇的审核关。　　完善监管体系建设，提升外汇检查执法效能。外汇检查部门在外汇执法过程中，因技术力量薄弱、被监管对象信息获取不畅等原因面临检查障碍，应完善现行监管机制，增强监管效果。一是建立外汇管理局与相关职能部门的协调检查机制。便于外汇检查部门掌握企业综合情况，利于判断可疑资金流动是否与被查企业的实际生产经营状况相符。二是完善外汇管理相关政策，健全法律环境。赋予外汇执法部门的执法和延伸检查权力，增加对涉嫌违规的企业关联账户、人民币资金流向及相关业务的非现场和现场执法权力，树立执法权威，便利执法操作。三是加大对违规违法行为的打击力度。资本金结汇业务检查发现，除涉嫌改变资本金结汇用途外，其他涉嫌违规行为的处罚条款不够明确。建议进一步细化违规行为处罚标准，加大处罚力度，增加银行及企业违规成本，进而促进资本金结汇依法合规经营和稳健运行。

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